Saber cómo y cuándo declarar el IVA puede resultar algo complejo. Por eso, para todos aquellos autónomos que lo necesiten, vamos a explicar de forma clara cómo funciona este proceso.

Para que puedas entender todo lo que explicaremos, vamos a empezar definiendo el impuesto, así como también explicándote qué tipos hay.

Después, te ofreceremos una guía para calcularlo, una orientación para poder desgravar y, finalmente, los plazos que debes cumplir para hacerlo correctamente. ¡Atento!

¿Qué es el IVA?

Impuesto de Valor Añadido

Tal y como lo define la agencia tributaria, el IVA es un impuesto indirecto sobre: los bienes y sus importaciones, los servicios realizados por empresarios y profesionales y las adquisiciones intracomunitarias.

En otras palabras, es un tanto por ciento añadido al precio de cada producto que cobra Hacienda. Este impuesto está presente en cada fase de la producción, por lo que va cobrándose de unos a otros hasta el al final el cliente lo paga.

Ese impuesto que el autónomo ha cobrado al cliente es lo que debe entregar al Estado. Y de ahí proviene la declaración del IVA de los autónomos, las sociedad mercantiles, los arrendadores y los promotores inmobiliarios.

persona señalando una esfera transparente que tiene el número 2018

Tipos de Impuestos

No obstante, no existe un único tipo de IVA. Hay dos tipos que debes conocer para luego saber calcularlo:

  1. IVA repercutido: es el impuesto que la empresa añade al precio final de un bien o servicio. Por tanto, si una entrada costase 10€, 2,1€ pertenecerían al IVA.
  2. IVA soportado: es el impuesto que la empresa paga cuando compra un bien o servicio. Por ejemplo, si compra un bien por 100€ y el impuesto es del 10%, estaría pagando 10€ del soportado.

¿Cómo se calcula?

Para calcular el IVA que finalmente hay que pagar, en realidad, hay que seguir unas fórmulas sencillas. Estas son las siguientes:

IVA a pagar = IVA Repercutido – IVA Soportado

IVA repercutido = Precio de Venta × Tipo de IVA repercutido de cada factura. IVA soportado = Precio de compra × Tipo de IVA soportado de cada factura de compras y gastos.

Respecto a los resultados

Pero, ¿qué significa nuestro resultado? Vamos a explicártelo de forma clara y concisa en la siguiente tabla.

En general

Negativo: Hacienda nos tiene que devolver dinero. Para ello debes solicitarlo

Positivo: debes pagar más a Hacienda.

Si se declara trimestalmente:

Negativo: se compensará en las declaraciones/liquidaciones del trimestre siguiente, incluso si es a final de año, aunque en este caso también se puede solicitar.

Si se declara mensualmente:

Negativo: la devolución se realizará también mensualmente.

 

Cómo poder desgravar

una persona con las uñas pintadas de rosa que sostiene un teléfono móvil y que está en frente de un portátil

En el momento de hacer la declaración del IVA, existen ciertas actividades, servicios o bienes que debes incluir y que pueden hacer que se reduzca el precio a pagar. Vamos a explicarte cuáles son para que lo tengas en cuenta.

En general, pueden desgravar actividades como las dietas, los salarios externos (no los internos) o ciertos arrendamientos.

Aparte, hay servicios de ciertas profesiones que, si los contratas, pueden desgravar en tu declaración del IVA. Estos son, por ejemplo, los de los abogados, informáticos, notarios o economistas.

Por otro lado, también se pueden incluir otros servicios como las facturas del teléfono, el agua o la electricidad, así como también la compra de equipamientos, la gestión de residuos o los bienes de inversión.

Y, si para llevar tu empresa necesitas utilizar mucho el coche, también tienes la posibilidad de desgravar si presentas la factura de la gasolina, los peajes o incluso del aparcamiento.

Plazos de entrega

Antes de empezar a explicarte las entregas que debes realizar a lo largo del año para declarar el IVA, vamos a darte algunas indicaciones que no debes olvidar tampoco.

Recuerda siempre lo siguiente:

  • No olvides hacer las declaraciones anuales (del año anterior) del IVA durante el mes de enero. No obstante, tienes la posibilidad de declarar las operaciones con terceros del año anterior hasta el 28 de febrero (modelo 347).
  • Las pymes tenéis para presentar la declaración anual del año anterior hasta el dia 25 de julio (modelo 200).
  • Las declaraciones trimestrales del IVA, se realizan en los meses de enero, abril, julio y octubre.
  • Puedes cambiar la forma en que tributas en el IRPF durante todo el mes de diciembre antes de empezar con el siguiente año (modelo 036 y 037).
  • Si te resulta demasiado complicado o demasiado trabajo, siempre puedes recurrir a alguna asesoría fiscal.

Tras estos breves apuntes, pasemos a ver el calendario completo de la declaración del IVA durante este 2018 para que no se te pase ningún plazo.

monedas apiladas con varios bolígrafos al lado

Calendario completo del 2018

ENERO

Día 22:

  • Modelo 111 retenciones del IRPF del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 115 retenciones de alquileres de inmuebles del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 123 Liquidación de retenciones por intereses

Día 30:

  • Modelo 303 declaración IVA del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 349 declaración operaciones intracomunitarias del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 130 pago fraccionado del IRPF en estimación directa del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 131 pago fraccionado del IRPF en módulos del cuarto trimestre de 2017
  • Modelo 390 anual IVA de 2017

Día 31:

  • Modelo 180 anual retenciones de alquileres inmubles de 2017
  • Modelo 190 anual retenciones del IRPF de 2017
  • Modelo 184 anual entidades en régimen de atribución de rentas de 2017

FEBRERO

Día 28:

  • Modelo 347 anual operaciones con terceros de 2017
  • Pyme: último día para cambiar el método de cálculo de pagos fraccionados

ABRIL

Día 4: campaña de la renta del 2017 para presentaciones telemáticas.

Día 20:

  • Modelo 111 del primer trimestre de 2018
  • Modelo 115 del primer trimestre de 2018
  • Modelo 303 del primer trimestre de 2018
  • Modelo 349 del primer trismestre de 2018
  • Modelo 130 del primer trimestres de 2018
  • Modelo 131 del primer trimestre de 2018
  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

MAYO 

Día 10: campaña de la renta del 2017, esta vez para presentaciones presenciales.

JUNIO

Día 27: campaña de la renta del 2017 para lo que quieran domiciliar el resultado de la declaración.

Día 30:

  • Declaración IRPF (Renta)

JULIO

Día 2: se acaba la campaña de la renta 2017.

Día 20:

  • Modelo 111 del segundo trimestre de 2018
  • Modelo 115 del segundo trimestre de 2018
  • Modelo 303 del segundo trimestre de 2018
  • Modelo 349 del segundo trismestre de 2018
  • Modelo 130 del segundo trimestre de 2018
  • Modelo 131 del segundo trimestre de 2018

Día 25:

  • Modelo 200 anual del Impuesto de Sociedades de 2017

OCTUBRE

Día 22:

  • Modelo 111 del tercer trimestre de 2018
  • Modelo 115 del tercer trimestre de 2018
  • Modelo 303 del tercer trimestre de 2018
  • Modelo 349 del tercer trismestre de 2018
  • Modelo 130 del tercer trimestre de 2018
  • Modelo 131 del tercer trimestre de 2018
  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

DICIEMBRE

Día 20:

  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

Día 31:

  • Modelos 036 ó 037: último día para cambiar la forma de tributar el IRPF

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